Как рассчитать налог на имущество?

Владельцы квартир, частных домов, дач и прочей недвижимости обязаны уплачивать налог на имущество. Это касается не только организаций, но и граждан, включая несовершеннолетних собственников имущества. За последних имущественный налог уплачивают законные представители: родители, опекуны, попечители. Однако недавно изменились правила расчета данного налога, и многие плательщики их не знают. Мы расскажем, кто, как, с каких объектов и когда обязан уплачивать налог на имущество.

Что такое налог на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц — это местный налог, который уплачивают все граждане РФ, владеющие недвижимостью. При этом имущество должно являться объектом налогообложения.

До января 2015 года налог на имущество организаций и граждан рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости объекта. Она была намного ниже рыночной цены. Теперь иначе — исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, которая учитывает площадь, возраст, расположение и другие индивидуальные характеристики здания. Такой расчет позволяет более точно определять рыночную стоимость недвижимости, но собственникам приходится платить повышенный налог на имущество.

Налог на имущество физических лиц платят все собственники недвижимости, даже несовершеннолетние.

Какие объекты недвижимости подлежат налогообложению?

Ежегодно уплачивать имущественный налог обязаны граждане, которые владеют:

• жилым домом;
• гаражом или машино-местом;
• квартирой или комнатой в жилом доме;
• дачей;
• недвижимым комплексом;
• объектом незаконченного строительства;
• другими помещениями.

Жилые строения, которые используются для ведения дачного хозяйства, садоводства, хранения инвентаря и т.д. в личных целях, относятся к категории жилых домов. А вот общее имущество собственников жилья: чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы не облагаются налогом.

Дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям и облагаются налогом.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

Рассчитывает имущественный налог местное ИФНС, а затем направляет уведомление плательщику. Как мы уже указывали, расчет налога на имущество производится по кадастровой стоимости. Ее величина устанавливается каждым регионом РФ самостоятельно.

Налоговый вычет

Каждый налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость имущества) на размер налогового вычета. Доля, не облагаемая налогом, установлена законом:

• 50 кв.м. — для жилого дома;
• 20 кв.м. — для квартир;
• 10 кв.м. — для комнат.

Льготный вычет = общая площадь объекта – доля, которая не облагается налогом.

Как рассчитать налог на имущество: ставки

Налоговая ставка формируется на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости. Размер ставки определяют местные власти. При этом установлен определенный лимит, который нельзя превышать:

• 0,1% — для жилых домов и помещений (включая недостроенные), гаражей и машино-мест;
• 2% — для административных помещений, торговых центров, коммерческой недвижимости и объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб.;
• 0,5% — для других категорий объектов недвижимости.

Ставки налога на имущество физических лиц определяются с учетом норм ст. 406 НК РФ.

Пример расчета налога на имущество

Стоимость 1 кв.м. приватизированной квартиры — 50 тыс. руб., общая площадь — 60 кв.м., кадастровая стоимость — 3 млн. руб. Отталкиваясь от допустимого размера налогового вычета, цена имущества составит: 50000 х (60 – 20) = 2 млн. руб. Налог на имущество по ставке 0,1% = 2 тыс. руб.

Льгота на налог на имущество физических лиц

Налоговые льготы в 2018 году остались прежними. Как и прежде, налог на имущество не платят пенсионеры, инвалиды с рождения, а также инвалиды I и II групп.

Если же человек имеет в собственности несколько объектов одного вида, только один из них избавляется от уплаты налога. За остальные придется платить. Чтобы получить льготу, нужно уведомить налоговую инспекцию о выбранном объекте не позднее 1 ноября. Иначе налоговая льгота автоматически перейдет на объект с максимальной стоимостью налога.

Инвалиды с рождения, I и II групп, а также пенсионеры освобождены от уплаты имущественного налога.

Должны ли пенсионеры платить налог на имущество?

Многие пожилые люди беспокоятся после изменения Налогового кодекса — надо ли платить налог на имущество пенсионерам? Нет, не надо. Они полностью освобождены от налогообложения на имущество физических лиц.

Однако это касается только одного объекта недвижимости, который находится в собственности. За второй и третий придется платить НДФЛ. Например, пенсионер имеет 2 квартиры, 2 дома и 2 гаража. Использовать льготный режим он сможет только на 1 квартиру, 1 дом и 1 гараж. Какой именно — пенсионер выбирает сам.

Пенсионерам не нужно платить налог за свои гаражи, квартиры и дома.

Как получить льготы пенсионерам по налогу на имущество?

Чтобы льготы были начислены, необходимо соблюсти два условия:

1. владеть всеми объектами недвижимости на праве собственности;
2. не использовать их в предпринимательских целях.

Затем обратитесь в налоговую инспекцию по месту жительства и подайте уведомление. В нем укажите, какой из объектов вы желаете освободить от налога на имущество. Естественно, если у вас 3 квартиры, в уведомлении стоит указать самую дорогую.

Для получения «нулевой» ставки налогообложения нужно подать документы до 1 ноября года, который является отчетным периодом. Например, при оплате за 2019 год обратиться в инспекцию нужно до 1 ноября 2018 года.

Если кадастровая стоимость объекта недвижимости свыше 300 млн. руб., льготы не распространяются.

Какие документы подать пенсионеру для получения льготы?

В налоговый орган нужно подать:

• заявление на предоставление налоговой льготы;
• уведомление о выбранных объектах для льготного налогообложения;
• паспорт гражданина РФ (предъявить оригинал при подаче документов);
• идентификационный код (если оформлен);
• пенсионное удостоверение (оригинал показать, отдать ксерокопию);
• документы, подтверждающие право собственности на объект, который планируется освободить от налогообложения.

В заявлении укажите наименование налоговой инспекции, в которую вы обращаетесь, и поставьте отметку напротив вида налогообложения. В графе «На основании» пропишите наименование и реквизиты документа, дающего право на льготы — пенсионное удостоверение. Далее укажите личные данные: Ф.И.О., ИНН, контактный телефон. В графе «Срок предоставления» подчеркните «Бессрочно».

Платят ли налог на имущество работающие пенсионеры?

Порой работающие пожилые люди не знают, налог на имущество пенсионеры платят или нет? Закон не разделяет пенсионеров на «работающих» и «неработающих». Все без исключения пенсионеры могут рассчитывать на налоговую льготу. Даже если опоздали с подачей документов до 1 ноября, они вправе оформить заявление на возврат и получить уплаченную сумму на свой счет в следующем году.

Работающие пенсионеры не платят налог на имущество.

Пеня на налог на имущество

За не уплату имущественного налога в срок начисляется пеня. Ее размер равен 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы задолженности за каждый день просрочки. Начисление прекращается только после полного погашения долга. Пеня рассчитывается по следующей формуле:

Пеня = (неуплаченная сумма налога х ключевую ставку ЦБ РФ / 300) х количество дней просрочки

Пример

Сумма налога — 10 тыс. руб., заплатить его нужно до 1 ноября. Однако налогоплательщик не внес нужную сумму и просрочил платеж на 10 дней. Это значит, что с 1 ноября начинает начисляться пеня до того дня, пока задолженность не будет погашена полностью. Ключевая ставка ЦБ РФ сейчас составляет 7,25%. Получается, что сумма пени = 10000 х 7,25% / 300 = 21,75 руб.

Пеня — это ежедневные начисления к сумме долга.

Подведем итог

Налог на имущество обязаны платить все собственники недвижимости: как взрослые, так и дети. За последних обязательство исполняют родители или опекуны. Крайний срок уплаты налога — 1 ноября отчетного периода. Обычно имущественный налог рассчитывает ФНС и присылает письмо на почту. Но если вы его не получили, то должны сами рассчитать налог на имущество и подать документы в налоговую инспекцию по месту жительства. Иначе за просрочку вам грозит пеня.